Grupy podatkowe w podatku od spadków i darowizn
- Szczegóły
Czym są grupy podatkowe i kto do nich należy?
Grupy podatkowe dzielą osoby, które otrzymały spadek lub 
darowiznę względem pokrewieństwa ze spadkodawcą bądź darczyńcą. Zasadniczo wyróżniamy 3 grupy podatkowe, jednak z pierwszej z nich została wyróżniona dodatkowa grupa podatników, którzy ze względu na bliskie pokrewieństwo ze spadkodawcą lub darczyńcą, mogą skorzystać z ulgi podatkowej, co pozwala uniknąć konieczności płacenia podatku. Aby uniknąć problemów, warto skorzystać z porady notariusz, który przeprowadzi przez zawiłe kwestie prawa spadkowego. Do poszczególnych grup podatników w przypadku spadków i darowizn, zaliczamy:
- podatników I grupy, czyli małżonka oraz jego wstępnych i zstępnych, a także osoby niespokrewnione, które stają się członkami naszej rodziny ze względu m.in. na zawarcie związku małżeńskiego,
- podatników II grupy, czyli członków dalszej rodziny m.in. zstępnych rodzeństwa;
- podatników III grupy, czyli osoby, które nie są spokrewnione ze spadkodawcą lub darczyńcą.
Jest to ogólny podział, który trzeba doprecyzować. Mianowicie, wśród członków rodziny z I grupy podatkowej wyodrębniono dodatkową grupę 0, która jest zwolniona z podatku od spadku i darowizny. Zaliczamy do niej:
- małżonka,
- dzieci,
- rodziców,
- dziadków,
- pradziadków,
- wnuki,
- prawnuków,
- pasierbów,
- ojczyma,
- macochę.
Najnowsza nowelizacja ustawy uwzględniła w 0 grupie podatkowej także wychowanków rodzin zastępczych, rodzinnych domów dziecka oraz wychowanków innych placówek opiekuńczo-wychowawczych i opiekuńczo-terapeutycznych oraz ich opiekunów. Zaliczając się do grona najbliższych członków rodziny, możemy skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadku i darowizn.
Kiedy można uniknąć płacenia podatku od spadku i darowizny?
Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn możliwe jest w przypadku najbliższych członków rodziny, czyli wyodrębnionych z grupy I osób, gdy zgłosimy fakt nabycia spadku naczelnikowi właściwego dla miejsca zamieszkania urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy liczonych od dnia uprawomocnienia się wyroku sądu w sprawie nabycia spadku (uprawomocnienie się wyroku następuje po 28 dniach od jego ogłoszenia) lub sporządzenia aktu notarialnego.
Ważne: powyższe zasady nie dotyczą spadków po osobach, które zmarły przed dniem 1 stycznia 2007 roku. W przypadku przeprowadzania spraw spadkowych po osobach zmarłych przed powyższą datą, nie ma możliwości skorzystania z ulgi podatkowej. W takim przypadku można jedynie skorzystać z ulgi obejmującej kwotę wolną od podatku.